LOCATION MEUBLEE : FOCUS SUR LES REGIMES DE PLUS-VALUES – Session septembre 2025

Distinction entre LMNP et LMP
Mon client est LMNP ou LMP ?
Repérer et anticiper un changement de statut à venir.
Période retenue, revenus retenus et exclus, loyers retenus. Les pièges sont nombreux (abattements, déficits et revenus exonérés, prorata-temporis …).

Cas pratiques chiffrés
Comparatif d’un investissement immobilier selon les régimes des revenus fonciers, LMNP et LMP (3 horizons de 5, 15 et 30 ans) (3 scénarios de sortie : vente, donation, arrêt locatif pour récupération comme bien de jouissance).

Evènements qui déclenchent une plus-value imposable
La vente de l’immeuble déclenche une plus-value LMNP ou LMP.
De nombreux autres évènements ne déclencheront pas de plus-values si LMNP, mais seront taxés si LMP.

Régime des plus-values LMP
Le calcul de la plus-value LMP : Détermination de la plus-value cout terme et long terme.
La taxation fiscale et sociale des plus-values CT et LT.
Les exonérations fiscales (et non sociales) 151 SEPTIES ET 151 SEPTIES B

Régime des plus-values LMNP
Le calcul de la plus-value LMNP : LDF 2025, la réintégration des amortissements fiscalement déduits . Les locations meublées non concernées par cette réintégration. Impact de l’article 39C et du suivi des ARD (ordre d’imputation avec les déficits ordinaires, suivi et ventilation des ARD par immeuble). La situation au micro.
Les abattements pour durée de détention.
La taxation fiscale et sociale.
Régime des bien migrants
Dans certaines situations, 2 plus-values (plus-values des particuliers et LMP) doivent être constatées : Zoom sur le régime des biens migrants.

ppt illustré d’exemples et exercices sur cas réels